关联方交易的内部控制流程,银行关联交易管理办法

关联交易管理办法汇总,实施关联交易管理有哪些具体步骤

1、该办法对金融控股公司和其子公司的关联交易进行了具体限制，主要有三个方面：一是关联交易比例不得超过净资本的35%，二是单笔金额不得超过净资本的10%，三是累计金额不得超过净资本的50%。

银行关联交易管理办法

1、第一章　总则第一条 为加强审慎监管，规范商业银行关联交易行为，控制关联交易风险，促进商业银行安全、稳健运行，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本办法。

2、第十一条 银行保险机构应当按照实质重于形式和穿透原则，识别、认定、管理关联交易及计算关联交易金额。

3、一是按照机构风险程度实施监管。《办法》明确监管部门可以根据银行保险机构的公司治理状况、关联交易风险状况、机构类型特点等对银行保险机构适用的关联交易监管比例进行设定或调整，在防范风险前提下，增强监管的针对性和有效性。

4、《金融控股公司关联交易管理办法》是中国银监会制定实施的文件，于2018年3月1日开始生效。

5、银保监会发布《银行保险机构关联交易管理办法》（以下简称《办法》），明确了关联交易认定识别、关联交易内部管理、报告和披露等相关规则，为进一步规范银行保险机构关联交易行为和防范利益输送风险夯实制度基础。

6、法律依据：《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》第六条 商业银行的关联方包括关联自然人、法人或其他组织。

内控流程都有哪些

1、银行内部控制的流程：（1）内部控制环境。（2）风险识别与评估。（3）内部控制措施。（4）信息交流与反馈。（5）监督评价与纠正。

2、内部控制审计的具体流程为：了解企业的内部控制情况，并做出相应的记录。这是内部控制制度审计的第一步，其主要目的是通过一定手段，了解被审计单位已经建立的内部控制制度及执行的情况，并做出记录、描述。

3、投资业务的内部控制主要环节有：合理的职责分工制度、健全的资产保管制度、详尽的会计核算制度、严格的记名登记制度、完善的定期盘点制度。

4、内控风险的流程如何走 （1）询问。询问有多种方式：信函、调查问卷的书面方式，也可以面对面访谈、电话沟通等口头方式进行。（2）检查。

关联方交易审计的方法

针对关联方关系及其交易，内部审计人员可以运用实质性分析程序，如比较关联方交易与市场同类交易的价格、数量等指标，以识别可能存在的重大错报风险。

查阅主要投资者、关键管理人员名单，这有助于注册会计师正确判断他们与企业的交易对企业利润的影响。查阅股东大会、董事会会议及其他重要会议记录，使注册会计师能认别控制、共同控制或对被审单位实施重大影响的关联方。

．检查相关合同或协议（如有），审计人员应当评价 （1）交易的商业理由是否表明被审计单位从事交易的目的是为对财务信息做出虚假报告或为了陷瞒侵占资产的行为。（2）交易条款是否与管理层的解释一致。

利润分割法，是指将企业与其关联方的合并利润或者亏损在各方之间采用合理标准进行分配的方法；其他符合独立交易原则的方法。

检查文件记录。为确定是否存在管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易，注册会计师应当对某些可能提供有关关联方关系及其交易信息的记录或文件进行检查。询问管理层。

防范企业集团关联方交易审计风险的途径包括：进一步健全企业集团关联方交易的法规政策，主要涉及到公司法规则的完善与体系化，以及合同法、税法、反垄断法、刑法和贸易管制法等各部门法规则的完善。

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