存货内部交易需要交税嘛(为实现内部交易增值税)
存货内部交易需要交税嘛(为实现内部交易增值税)
处理存货本身来讲就是一种销售，所以肯定是要交税的。
子公司是具有独立法人资格的，所以它与母公司之间的贸易其实与正常贸易是一样的，按规定缴税就行了。
虽然母子公司之间的借贷交易本质上是内部交易，但法律规定仍然要求母公司应该向子公司开具正规的增值税专用发票，并扣除代缴增值税。
子公司之间发生的交易是不需要交税的，如果是跨国交易的话只需要交关税。假如母公司旗下拥有一家广告分公司和一家广告子公司。母公司和这两家公司分别发生了实际的广告设计业务。母与分，无独立法人，属内部资产转移。
母子公司无偿划转资产是要缴纳增值税的。集团内母子公司之间，国有母公司无偿划拨资产给子公司等的业务活动经常发生，母子公司之间的资产权属的转移，从流转税角度分析应交纳增值税。
增值税是价外税，并不会影响损益，也不会直接影响所有者权益，对合并财务报表没有影响。
企业合并中的内部交易抵消是站在合并报表层面的账务处理，但是增值税，或者是支付给其他第三方的运杂费，是独立企业的正常交易，因此不需要抵消。
由于税金是不能够抵销的，故编制合并报表不考虑税金。其次，分析母公司、子公司第二笔分录业务属于对外交易，不能抵销。所以，合并之后只能将内部销售收入和内部销售成本予以抵销。
理论上说，合并报表是将合并双方的往来交易、投资以及产生的会计事项等抵消，抵消的往来中应包括增值税，但是应交税金不应抵消。
在权益法中，内部交易的处理是直接调整了当年利润，进而影响了长期股权投资。
我认为三种做法都可以，只要前后数字对应的上就行。因为不管净利润按照哪种方法调整，之后在做抵消分录的时候，之前调整回来的数字还会抵消回去，最终的合并报表数字都是一样的。只是工作底稿里面的数字有些不一样。
1、【错误】在编制合并财务报表时，抵销母子公司间未实现内部销售损益形成的暂时性差异应确认相关递延所得税。
2、到期末合并财务报表时，假设B公司的存货都没有销售或使用（方便理解，如果假设有销售或使用，得到的结果也是一样的，但过程复杂了），也就是A公司运过去的东西什么样，到期末还是那个样子。
3、【答案】：集团内部未实现损益的消除方法。为了便于讨论集团内部未实现损益的消除问题，可以将集团内部的销货业务分为顺流销货、逆流销货与水平销货。
4、您好！合并报表中未实现内部交易损益，在编制抵消分录时，母公司与子公司、子公司相互之间销售商品（或提供劳务，下同）或其他方式形成的存货、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产等所包含的未实现内部销售损益应当抵销。
5、投资方在编制合并财务报表时，应当在个别财务报表抵销的基础上进行调整。
6、合并报表时，内部未实现利润与内部未实现损益主要存在于母公司与子公司内部存货交易中。 存货价值中包含的未实现内部损益是由于企业集团内部商品购销、劳务提供活动所引起的。
1、内部固定资产交易 例：母公司将存货销售给子公司作为管理性固定资产使用，款项未支付。
2、首先，梳理清楚合并前母公司与子公司发生内部交易时的业务处理，由于税金是不能够抵销的，故编制合并报表不考虑税金。其次，分析母公司、子公司第二笔分录业务属于对外交易，不能抵销。
3、内部交易概述内部交易是指集团内部母公司与所属子公司之间发生的交易事项，我们按照交易方向一般分为顺流交易（母公司卖给子公司）和逆流交易（子公司卖给母公司）。
