1、母公司向子公司发放的借款利息属于增值税纳税范围,可以享受进项抵扣。但需要注意的是应该开具增值税专用发票并进行代扣代缴。
1、处理存货本身来讲就是一种销售,所以肯定是要交税的。
2、由于税金是不能够抵销的,故编制合并报表不考虑税金。其次,分析母公司、子公司第二笔分录业务属于对外交易,不能抵销。所以,合并之后只能将内部销售收入和内部销售成本予以抵销。
3、应纳税暂时性差异 =525-405=120 递延所得税负债 =120×25%=30 内部存货A抵消: 假设全部出售的抵消: 抵消未实现内部交易损益: 对外出售40件,还有60件未实现。
4、正常损耗不需,人为因素造成的需要。会计上确认原材料盘盈收益,借计“原材料”科目,贷记“营业外收入”;只有等出售该原材料时,才产生增值税销项税。
股权转让的双方要按万分之五税率缴纳印花税,对于股权转让所得,如果股东是自然人,要按20%税率缴纳个人所得税,如是法人股东,要按25%税率缴纳企业所得税。购买股权的人A只需按照成交价格缴纳印花税,万分之五。
法律分析: 股权原价转让无需缴纳个人所得税,所谓原价转让,是指当时取得股权时支付的现金和现转让股权时取得的现金一样多。
法律分析:如果转让方是个人,要交纳个人所得税,按照20%缴纳。个人所得税向地税机关申报。如果转让方是公司,则需要涉及的税费较多,详见参考资料《公司股权转让的税费处理》。