合并报表内部交易中固定资产折旧的抵消问题如何处理 (内部固定资产交易的处理)

合并报表内部交易中固定资产折旧的抵消问题如何处理?

其抵销处理程序如下：（1）将与内部交易形成的固定资产相关的销售收入、销售成本以及原价中包含的未实现内部销售损益（9000－7500）予以抵销。

...若内部交易固定资产,还伴随折旧,具体怎么增加或减少?

1、贷：存货 50 表示投资收益减少50，存货价值减少50.但是在甲公司个别报表中已经做了减少投资收益50的分录了，但是应该贷方做的是“存货”，而不是“长期股权投资”，因此要把长期股权投资做回来。以上是逆流交易 然后说顺流。

2、在抵销固定资产本期累计折旧对应的管理费用等科目。由于年初未分配利润仅影响资产负债表项目，所以，如果不是合并报表的情况下，只需将本期新发生的累计折旧金额抵销（增加利润）金额*持有表决权股份比例即可。

3、第二个问题：期末余额就是资产的净值。累计折旧额是原值与折旧方式计算得来，不是一样的 这些数据如果通过人力去计算很可能出现差错。建议使用专业的管理软件，【行政行家】专注于此，可以与财务资产互通，自动实现账实相符。

4、题目已经帮你计算好了，你的问题就是不清楚A和B按什么计提折旧，如果不考虑合并报表，2个单独公司之间固定资产交易后肯定是A原来按500万提折旧，B按800万提折旧，差额300万作为合并报表时才要计算内部交易损益的基数。

5、家庭中只有你赚钱了，你的收益是170，却比家庭收益少了12元，这个12元差异就是那个东西折旧，因为从你的角度多算了折旧了。

6、存货成本中含有未实现损益，存货高估或低估了。未实现内部交易出现在联营、合营和母子公司之间的交易，首先是要有内部交易，其次是“未实现”就是未对第三方出售或固定资产未折旧完、未处置等。

内部交易抵消处理?

1、抵消内部交易是编制合并报表的重要环节，需要通过编制合并抵消分录来实现。这样可以避免虚增利润和资产的情况，反映企业集团整体的经营状况和财务状况。

2、集团内部交易的抵销处理：内部交易的购买方当期全部实现对外销售：首先，梳理清楚合并前母公司与子公司发生内部交易时的业务处理，由于税金是不能够抵销的，故编制合并报表不考虑税金。

3、将与内部交易形成的固定资产包含的未实现内部销售损益予以抵账务处理是，借：营业收入，贷：营业成本，固定资产—原价。将内部交易形成的固定资产当期多计提的折旧予以抵销，借：固定资产—累计折旧，贷：管理费用。

内部固定资产交易抵销如何处理

内部交易的购买方当期全部实现对外销售：首先，梳理清楚合并前母公司与子公司发生内部交易时的业务处理，由于税金是不能够抵销的，故编制合并报表不考虑税金。其次，分析母公司、子公司第二笔分录业务属于对外交易，不能抵销。

借：营业外收入，贷：固定资产—原价。将本期多提折旧抵消 借：固定资产—累计折旧（本期多提折旧），贷：管理费用。

内部固定资产交易的合并处理 对于子公司相互之间发生的内部交易，在编制合并财务报表时不需要进行抵消处理是对的，由此可知，内部交易核算的首要问题是创建两个“交易主体”，并将其虚拟为一般性的“交易”。

合并报表内部交易中固定资产折旧的抵消处理如下：首先，将与内部交易形成固定资产相关的销售收入、销售成本以及原价中包含的未实现内部销售损益予以抵销。其次，将内部交易形成的固定资产当期多计提的折旧费和累计折旧予以抵销。

这样处理后，合并报表中的存货价值就反映了企业集团整体的存货价值，避免了虚增利润的情况。除了上述的内部销售收入和成本的抵消外，还有一些其他的内部交易也需要进行抵消，如内部往来款项、内部固定资产交易等。

内部固定资产交易的合并处理

1、未发生变卖或报废的内部交易固定资产的抵销，将期初固定资产原价中未实现内部销售利润抵销，借：期初未分配利润，贷：固定资产—原价（期初固定资产原价中未实现内部销售利润）。

2、假设在内部交易中，成本100的存货卖了120，买方以固定资产入账。4年折旧。第三年底对固定资产进行清理，取得净收益10。 我们先假设固定资产没有清理，做出三年的分录。

3、生产产设备，生产设备计提折旧计入产品成本，当产品对外出售时这部内部交易损益得已实现。

4、在子公司间进行平价买卖固定资产时，售出方核销原值和折旧，购入方则入账净值，确实会导致原值和折旧同时减少，但是净值不变。

5、合并报表内部交易中固定资产折旧的抵消处理如下：首先，将与内部交易形成固定资产相关的销售收入、销售成本以及原价中包含的未实现内部销售损益予以抵销。其次，将内部交易形成的固定资产当期多计提的折旧费和累计折旧予以抵销。

内部交易固定资产清理期间的合并问题

1、未发生变卖或报废的内部交易固定资产的抵销，将期初固定资产原价中未实现内部销售利润抵销，借：期初未分配利润，贷：固定资产—原价（期初固定资产原价中未实现内部销售利润）。

2、对于报废清理的固定资产，哪一年报废清理，哪一年将该年所有与固定资产相关的报表项目换成“营业外收入”（卖赚了）或者“营业外成本”（卖亏了）。CASE 假设在内部交易中，成本100的存货卖了120，买方以固定资产入账。

3、内部固定资产交易，合并的时候：①将与内部交易形成的固定资产包含的未实现内部销售损益予以抵销，账务处理是，借：营业外收入，贷：固定资产—原价。

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