请教一下关于集团内部交易存货递延所得税问题 (内部交易税的问题)

请教一下关于集团内部交易存货递延所得税问题!

在连续编制的情况下，上面的处理仍不变，同时还要注意上期确认的递延所得资产已经照抄下来了，所以应该用应有余额减上期余额，即得到本期应确认或转回的递延所得税资产是多少。

存货内部交易需要交税嘛

1、内部交易抵销分录：借：营业收入 20000 贷：营业成本 16000 存货 4000 所得税抵销分录：借：递延所得税资产 1000（4000×25%）贷：所得税费用 1000 因抵销“未实现内部销售损益”，会使存货的计税基础发生变化。

2、处理存货本身来讲就是一种销售，所以肯定是要交税的。

3、首先，这个问题的关键在于搞清楚计税基础，从你的解释来看，你是认为应该按照甲公司的那个5w作为原始计税基础，而答案是按照乙公司买入价格2w作计税基础。正确算法应该是按照乙公司的2w。

4、应纳税暂时性差异 =525-405=120 递延所得税负债 =120×25%=30 内部存货A抵消： 假设全部出售的抵消： 抵消未实现内部交易损益： 对外出售40件，还有60件未实现。

5、因此，合并时应当将销售企业已经确认的内部销售收入和内部销售成本予以抵销。同时，购买企业的个别资产负债表中存货的价值包含销售企业实现的销售毛利即未实现内部销售利润，也应予以抵销。

内部交易抵消处理?

1、集团内部交易的抵销处理：内部交易的购买方当期全部实现对外销售：首先，梳理清楚合并前母公司与子公司发生内部交易时的业务处理，由于税金是不能够抵销的，故编制合并报表不考虑税金。

2、抵消内部交易是编制合并报表的重要环节，需要通过编制合并抵消分录来实现。这样可以避免虚增利润和资产的情况，反映企业集团整体的经营状况和财务状况。

3、内部销售收入和成本的抵消：当分公司之间进行内部销售时，需要将销售收入和成本进行抵消，以消除内部交易对合并报表的影响。具体分录为借：营业收入（内部销售收入），贷：营业成本（内部销售成本）。

4、将与内部交易形成的固定资产包含的未实现内部销售损益予以抵账务处理是，借：营业收入，贷：营业成本，固定资产—原价。将内部交易形成的固定资产当期多计提的折旧予以抵销，借：固定资产—累计折旧，贷：管理费用。

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