关于母子公司销售货物对所得税的影响关系(内部交易会产生所得税差异吗)

关于母子公司销售货物对所得税的影响关系

如果母公司的所得税大于子公司的，那对子公司的税的调整会影响。税法规定，母公司和子公司的所得税税率相同，那么母公司对于其子公司上缴的税后利润不再缴纳所得税，即计算母公司所得税的时候不包含子公司的税后利润。

企业怎样合并内部交易抵消所产生的递延所得税?

1、一般这种合并时在非同一控制下的合并。产生于免税合并。如果子公司的评估的公允价值和它自己的账面价值不一致的时候，就会产生递延所得税。然后母公司在做合并报表的时候必须按照子公司的可辨认净资产的公允价值来合并。

2、借：营业外收入，贷：固定资产—原价。②将内部交易形成的固定资产当期多计提的折旧费予以抵销，账务处理是，借：固定资产—累计折旧，贷：管理费用。

3、递延所得税=期末递延所得税负债—期初递延所得税负债—（期末递延所得税资产—期初递延所得税资产）。

4、合并报表中抵消内部交易分以下几种情况：内部交易的购买方当期全部实现对外销售，此时梳理清楚合并前母公司与子公司发生内部交易时的业务处理，分析母公司、子公司第二笔分录业务属于对外交易，不能抵销。

5、合并报表中如何抵消内部交易 内部存货交易在合并财务报表中的抵消处理包括三方面内容：分别是内部存货交易未实现销售损益抵销的处理；存货计提跌价准备的抵销处理；抵销未实现内部销售损益产生的递延所得税的处理 。

递延所得税资产是怎么来的

1、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。

2、一般企业提的递延所得税资产都是坏账形成的。

3、递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。

4、递延所得税资产，可以理解为企业可以在未来预计用来抵减所得税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。比如会计折旧年限与税务折旧年限的差异。

5、从一般性税收原则出发，企业所有资产的交易都应当 纳税 ，而特殊性税务处理规定则可以通过税款递延来减轻企业重组时的所得税负担。

6、递延资产是指本身没有交换价值，不可转让，一经发生就已消耗，但能为企业创造未来收益，并能从未来收益的会计期间抵补的各项支出。

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