内部交易审计过程,内部控制审计的程序与方法

内部审计工作流程步骤详解

集团法审部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施。 由集团总经理或董事会下达的计划外专项审计任务。 由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。

内部控制审计的程序与方法

责任控制制度。责任控制制度是以确定经济组织内部各部门、各环节、各层次及其人员的经济责任为中心的内部控制制度。

控制测试方法有：询问相关人员；检查内部控制生成的文件和记录；观察被审计单位经营活动；重新执行有关内部控制（穿行测试）；功能测试。 穿行测试（waIk-through test）：检查一项业务从头至尾的处理情况，以确认控制程序是否认真执行。

内部控制符合性测试常用的方法主要有四种：（1）询问法，审计人员为厂了解被审计单位各项业务操作是否符合控制要求，而向有关人员询问某些内部控制和业务执行情况。

步骤/方法 审计准备阶段 计划审计业务。审计师应对内部控制审计进行适当的计划和协助，以保证在需要时，进行适当的监督。评估管理层评估的流程。审计师必须获得对管理层关于公司内部控制有效性评估的过程的了解。

．内部控制测试。当决定依赖内部控制时，审计人员应根据评估的控制风险水平，设计相应的测试程序，对被审计单位内部控制的设置情况和有效程度进行测试。2．测试方法通常有以下几种：询问。

内部审计的七个流程是什么?

1、确定审计的目标；了解内部控制制度，并予以描述；内部控制制度的初步评价；符合性测试；符合性测试结果的评价；实质性测试；实质性测试结果的评价并撰写审计报告。

2、审计立项与授权，立项是指确定具体的内部审计项目；授权，是对已立项的审计项目进行实施前授权。审计准备，确定内部审计事项后开始审计准备工作，制订审计计划。初步调查，开设审计座谈、实地考察等调查工作。

3、审计小组成立的同时，应初步确定审计时间，包括审计开始的时间、外勤工作时间、审计结束及审计报告的提出时间。 （四）准备初步审计方案 审计方案是说明审计目标、范围和具体进行的程序。完成审计工作后，审计方案是审计工作的记录。

4、确定审计的目标；了解内部控制制度，并予以描述；内部控制制度的初步评价；符合性测试；符合性测试结果的评价；实质性测试；实质性测试结果的评价；撰写审计报告。

5、就审计报告中反映的问题进行沟通；六是返回本单位将本次审计情况向领导汇报，将最终定稿的审计报告交本单位领导审阅；七是整理审计档案，归档装订。

6、准备阶段：确定内审的目标和范围，制定内审计划。选派内审员，确定内审团队。进行必要的培训和准备工作，熟悉内审程序和要求。规划阶段：审查相关文件，了解组织的目标、政策、程序、流程等。

内部审计工作流程

1、内部审计的七个流程确定审计的目标；了解内部控制制度，并予以描述；内部控制制度的初步评价；符合性测试及符合性测试结果的评价；实质性测试；实质性测试结果的评价；撰写审计报告。

2、法律分析：内部审计工作流程一般包括：审计准备、审计实施、审计报告、后续审计和成果运用等五个阶段和内容。法律依据：《中华人民共和国审计法》 第二条：国家实行审计监督制度。国务院和县级以上地方人民政府设立审计机关。

3、对于已立项的审计项目，法审部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总经理/主管副总经理审核、批准与授权。 审计准备 在确定内部审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。

审计的基本过程

内部审计的七个流程确定审计的目标；了解内部控制制度，并予以描述；内部控制制度的初步评价；符合性测试及符合性测试结果的评价；实质性测试；实质性测试结果的评价；撰写审计报告。

审计过程一般可分为计划阶段、实施阶段和报告阶段。具体包括：（1）全面深入地了解被审计单位情况。

一般审计工作流程包括五个阶段：第一个阶段：预审阶段所有上市公司、新三板公司必须在4月底之前披露年度报告，同时由于4月份之前有两个重要节日，即春节和清明节，实际年报审计工作的时间不足3个半月。

审计实施。审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，取得证明材料，并按规定编写审计日记，编制审计工作底稿。

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