增值税纳税申报营改增模板：你以为是“套娃”，其实是“变形金刚”！
增值税纳税申报营改增模板：你以为是“套娃”，其实是“变形金刚”！
哈喽，各位财税圈的打工人、会计界的卷王们！又到了让财务部“闻风丧胆”、让老板“虎躯一震”的申报季啦！特别是自从“营改增”这只神兽降临人间，多少小伙伴的头发因此离家出走？别急，今天咱们就来掰扯掰扯这增值税纳税申报，尤其是针对“营改增”的那些个模板和“骚操作”，保证让你看完直呼“YYDS”！
想当年，营业税那叫一个“朴实无华”，销售额乘以税率，齐活！结果“营改增”大手一挥，直接把咱拖进了“销项-进项=应纳税额”的复杂数学题里。一堆表格、N个附列资料，瞬间让你感觉自己不是在报税，而是在解密外星文明的密码！别慌，今天咱们就把这个“营改增”后的增值税申报模板给扒个精光，让你告别“报表恐惧症”，轻松拿捏！
首先，咱们得明确一个事儿：“营改增”之后，增值税申报可不是一刀切的。它根据你的纳税人身份，分成了两大流派——“一般纳税人”和“小规模纳税人”。这俩就像武侠小说里的少林和武当，各有各的绝活，也各有各的申报套路。你得先搞清楚自己是哪门哪派，才能找对“武功秘籍”哦！
如果你是堂堂正正的“一般纳税人”，那恭喜你，你的申报表家族成员可是相当庞大，堪比一个“报表宇宙”！别看多，每个表都有它存在的意义，就像《复仇者联盟》里的每个英雄，缺一不可！
主表：《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》：这个就是“C位出道”的主表，所有进项销项的最终结果都会汇聚到这里，算出你本月究竟是该交税、还是能享受留抵退税的“红利”。它就像是你的增值税“成绩单”，期末留抵、应纳税额，一目了然。
附列资料（一）：《本期销售情况明细》：这个表可就厉害了，它记录了你本期所有的“销项”数据。你开了多少发票，卖了多少货，提供了多少服务，按税率、按征收率、按免税项目，全都得清清楚楚地掰扯开。这简直就是税务局的小雷达，精准扫描你的销售足迹。记住哦，这表里的数据，必须和你的开票系统数据吻合，不然“金税三期”分分钟给你发来“灵魂拷问”！
附列资料（二）：《本期进项税额抵扣情况明细》：“销项”说完了，那“进项”就得登场了！这个表就是你抵扣税款的“聚宝盆”。你本期认证了多少专票，取得了多少海关完税凭证，还有那些普票里的运输费、农产品收购发票等等，统统都可以在这里找到它们的位置。它是计算你“净销项”的关键，没有它，你的税负分分钟“泰山压顶”！这里面还有个“本期申报抵扣的进项税额结构明细”，别看名字长，其实就是把你的进项再细分一下，方便税务局“大数据”分析。
附列资料（三）：《营改增税控器具抵减情况明细》：这个表主要是针对“营改增”初期购买税控设备和缴纳技术维护费的抵减。虽然现在大部分企业已经抵减完了，但偶尔还是有“漏网之鱼”或者新购设备的需要。不过，这块的坑相对少一点，但也不能掉以轻心。
附列资料（四）：《其他项目情况明细》：这个表就有点像“杂物间”了，那些主表和前面几个附表里不好分类的业务，比如视同销售、退税、免税转出等等，都会在这里找到它的归宿。虽说叫“其他”，但里面可是藏着不少“玄机”，稍不留神就容易踩坑！
看到这你是不是有点“头大”？别担心，现在的电子税务局都非常智能，很多数据都能从你的开票系统、认证系统里自动带出来，大大减轻了你的“填表负担”。但！是！千万别觉得系统自动带就万事大吉了，数据核对才是王道！不然系统给你带出来个“错误答案”，你跟着提交了，那可就不是“交作业”而是“交罚款”了。
如果你是“小规模纳税人”，那恭喜你，你的申报生活简直不要太爽！你的申报表家族就一个主要成员——《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》。没有那么多附表，没有那么多复杂的进项销项抵扣计算，简直是增值税申报界的一股清流！
小规模申报表的核心就是“销售额”和“应纳税额”。你只要把本期的不含税销售额填进去，系统就会自动帮你算出应纳税额（通常是按3%征收率，当然还有一些特殊政策，比如小℡☎联系：企业普惠性政策，现在月销售额10万元以下免增值税，季度销售额30万元以下免增值税，简直是“一整个爱住”！）。如果你本期开具了增值税专用发票，那部分销售额也是单独列示的。总之，就是简化到不能再简化了，简直是“小白”入门的首选。
但简单归简单，小规模也有自己的“小烦恼”。比如你开具了增值税专用发票，那部分税额就不能享受小规模免税政策，得老老实实交税。还有，如果你是从事特定行业（比如建筑服务），可能还有预缴的环节，这些都需要在申报时体现出来。所以，即便简单，也不能“躺平”不管，政策还是要跟上！
无论你是一般纳税人还是小规模纳税人，申报的“灵魂步骤”其实都大同小异，只是填的表和数据量不同。来，划重点了！
第一步：数据准备，磨刀不误砍柴工！
这是最最最关键的一步！一般纳税人需要核对：销项发票开具数据（包括纸质和电子发票）、进项发票认证抵扣数据（重点是取得、认证、抵扣的真实性）、费用发票（比如运费、差旅费等）、其他业务的收入和支出凭证。小规模纳税人相对简单，主要是销售收入的核对。记住，所有数据都要与你的财务账保持一致，不然“账表不符”，税务局的“小红旗”分分钟飘起来！
第二步：发票认证与开具，这是“源头活水”！
一般纳税人必须确保所有需要抵扣的进项发票都已及时认证！认证啊，就是把你拿到的专票告诉税务局：“我拿到这张票了，我要抵扣它！”现在金税盘、UKey直接登录电子税务局就可以认证，方便得很。销项发票当然要按时、准确开具。开错发票可就麻烦了，红字冲销、作废发票，一堆“骚操作”等着你。
第三步：登录电子税务局，进入“金税三期”的世界！
现在基本都是网上申报了，告别了以前跑税务大厅排队的“社畜”生涯。登录各地税务局的电子税务局网站，找到“增值税申报”模块，点进去，你就会发现一个新世界。一般纳税人会先看到主表，然后点进去填附表；小规模直接填主表就好。
第四步：填报数据，小心翼翼“填空题”！
这一步就是把第一步准备好的数据，按照申报表的要求，一项一项填进去。前面咱们说的附表，都是在这里面进行具体数据的填列。销项是多少，进项是多少，免税额是多少，统统要精确到小数点后两位。很多地方的数据都是可以自动带出的，比如开票数据，但核对核对再核对，是永恒的真理！
第五步：申报比对与提交，最后一道“防火墙”！
数据填完后，系统会有一个自动比对的功能，帮你检查有没有明显的逻辑错误。比如你销项税额比销售额还大，或者进项税额突然“巨额增长”却没有合理解释，系统就会给你发出“警告”。这时候千万别慌，仔细检查是哪里出了问题，修改后再提交。确认无误后，点击“提交”按钮，你的申报就算完成了！
第六步：税款缴纳，心疼钱包ing！
申报成功后，系统会生成一个应缴税款的电子缴款书。你可以选择网上划款，银行代扣代缴，或者拿着缴款书去银行柜台缴纳。缴纳成功，这月的申报大戏就算圆满落幕了。当然，如果你有留抵税额，那这个月就不用交税，甚至可以申请退税，简直不要太爽！
申报这事儿，总有一些“灵魂拷问”和“隐藏陷阱”等着你。咱们来聊聊几个常见的，帮你提前“避雷”！
灵魂拷问一：我这个月没业务，能“零申报”吗？
答：不是吧阿sir，零申报可不是万金油！如果你是小规模纳税人，确实没业务，可以零申报。但如果你是一般纳税人，即使没有销售，但有进项发票需要抵扣，或者有期末留抵税额，你也不能零申报！零申报意味着你当期没有发生任何应税行为，也没有可抵扣的进项税额。如果乱零申报，会导致你进项无法抵扣，更严重的话，税务局还会找你“喝茶”！正确的操作是即使没销项，有进项也得正常申报，形成留抵。这叫“应报尽报”。
灵魂拷问二：我进项发票忘了认证怎么办？
答：进项发票的认证是有时限的！一般是在开票日期起360日内（特殊票据如通行费票据是360天，海关缴款书是180天，特定农产品是12个月）。超过这个期限，对不起，作废，不能抵扣了！所以，拿到发票赶紧认证，别拖！时间就是金钱，过期就是“打水漂”！
灵魂拷问三：税率用错了肿么办？
答：税率用错可是大忌！“营改增”后税率比较多，有9%、6%、13%等，还有3%的征收率。销售货物、提供加工修理修配劳务、有形动产租赁服务等适用13%；提供交通运输服务、邮政服务、建筑服务、基础电信服务、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权等适用9%；提供现代服务（除有形动产租赁）、金融服务、生活服务、销售无形资产（除土地使用权）等适用6%。如果你开票时税率搞错了，那就要及时作废或开红字冲销，然后重新开具正确税率的发票。申报的时候也要注意填报正确。否则，多交的税想退回来有点麻烦，少交的税可是要补缴和罚款的！
灵魂拷问四：我这月有红字发票，怎么填？
答：红字发票是用来冲减原蓝字发票金额的。在申报时，红字发票的金额通常是负数，它会冲减你当期的销售额或进项税额。比如你销项开了红字发票，就会减少你本月的销项税额。记住，红字发票不是你想开就能开的，需要按照税务局的规定流程操作，通常需要先开具《开具红字增值税专用发票信息表》或《红字普通发票信息表》。
划重点：金税三期系统的小秘密
金税三期系统现在简直是“火眼金睛”，你开的每一张发票、你认证的每一张发票，它都清清楚楚。它会帮你自动核对开票系统数据和申报数据，一旦发现异常，比如你开了票却没申报，或者申报的销售额和开票数据对不上，它就会给你发预警信息。所以，别想着蒙混过关，老老实实地核对数据，才是最明智的选择！
特别提醒：营改增的历史遗留问题
虽然“营改增”已经很多年了，但有些历史遗留问题还是需要注意的。比如某些企业在“营改增”之前取得的存货、不动产，在“营改增”之后销售时，可能涉及到过渡期政策的适用。还有一些特殊行业，比如建筑企业，可能涉及到异地预缴增值税的问题。这些都需要你对政策有深入了解，或者及时咨询税务机关。
除了上面那些常见的，还有一些细节可能会让你抓狂，但掌握了，你就成了“报税达人”！
不动产进项税抵扣：分期抵扣怎么玩？
对于一般纳税人购进的符合条件的不动产或不动产在建工程，其进项税额是允许分期抵扣的，通常是第一期抵扣60%，第二期抵扣40%。这可不是你随便想抵多少就抵多少的，必须严格按照政策执行。申报的时候，要在附列资料二里填写相关信息，系统也会帮你计算好。所以，别忘了这茬，不然你的进项税额就“躺平”了，不能及时给你带来“真金白银”的抵减。
差额征税：服务行业的那些事儿。
某些特定服务行业，比如提供劳务派遣、建筑服务（清包工、甲供材）、旅游服务、金融商品转让、销售经纪代理服务等，实行的是差额征税。啥意思呢？就是你销售额减去某个特定支出后的余额来计算应纳税额。举个例子，你提供劳务派遣服务，你的销售额是100万，支付给劳务派遣员工的工资等是80万，那你就只对20万征税。在申报时，这部分差额是单独填列在附列资料（一）中的，千万别搞错了，不然你的税负可是“蹭蹭”往上涨！
备案事项：不是所有业务都能随心所欲。
有些特殊的增值税业务，比如享受免税、即征即退等优惠政策，或者进行差额征税，往往都需要提前到税务机关进行备案。没有备案就直接申报享受优惠，那可是无效的，甚至会被追缴税款。所以，在你开展新的业务类型或享受新的税收优惠之前，务必先搞清楚是否需要备案，什么时候备案，去哪里备案，以及需要提供哪些资料。别等到申报的时候才发现“为时已晚”，那可就欲哭无泪了。
看到这里，你是不是对增值税纳税申报，特别是“营改增”之后的申报模板和流程有了更清晰的认识？是不是感觉自己瞬间从“报税小白”变成了“半个专家”？记住，税务申报不是儿戏，它涉及到企业的钱袋子，更是企业的“生命线”之一。所以，咱们在申报的时候一定要细心、耐心、再耐心！
好了，今天的“增值税纳税申报营改增模板”大揭秘就到这里。希望这篇干货能让你在申报路上少走弯路，少掉头发！下次申报，当你打开电子税务局，看到那些密密麻麻的表格时，是不是感觉它们在向你招手，而不是在对你“面露凶光”了呢？毕竟，知己知彼，才能百战不殆嘛！
那么问题来了，你知道增值税发票上的税率为什么有那么多，而不是简简单单一个统一的税率吗？
